DRI: Negativno mišljenje na usklađenost poslovanja DOO „Rudnik uglja“ – AD Pljevlja za 2023. godinu
Podgorica, 23. septembar 2024. godine - Nadležni Kolegijum DRI u sastavu senator Zoran Jelić (rukovodilac Kolegijuma) i senator dr Milan Dabović (član Kolegijuma), izražava pozitivno mišljenje na reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja i negativno mišljenje na reviziju usklađenosti poslovanja DOO „Rudnik uglja“ – AD Pljevlja za 2023. godinu.
Pored pozitivnog mišljenja na finansijsku reviziju, DRI skreće pažnju na obavezu subjekta revizije na primjenu prosječne poreske stope prilikom obračuna odloženih poreskih obaveza, a ne najveće propisane stope poreza kako je utvrđeno kontrolom Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2023. godinu.
Revizijom pravilnosti su utvrđena odstupanja i neusklađenosti poslovanja Društva sa: Zakonom o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakonom o rudarstvu, Zakonom o radu, Zakonom o javnim nabavkama, Uredbom o visini sredstava za sanaciju i rekultivaciju prostora na kojem se izvode rudarski radovi, Uredbom o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru, Pravilnikom o zaradama, Pravilnikom o kancelarijskom i arhivskom poslovanju, Pravilnikom o načinu i rokovima za vršenje popisa i obaveza pravnog lica i Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne i djelatnosti i druga pravna lica.
Kroz reviziju usklađenosti poslovanja DOO „Rudnik uglja“ – AD Pljevlja za 2023. godinu, DRI je utvrdila sljedeće ključne nepravilnosti i to:
- samo 472.230 €, odnosno 13,91% namjenskih rezervisanih sredstava uloženo za rekultivaciju površina Rudnika uglja AD Pljevlja. Procjena ulaganja Društva za ovu namjenu iznosi 3.395.053 € za period od 2020-2025. godinu;
- obaveze iz Zakona o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru nijesu realizovane i to vezano za izradu Plana za unaprjeđenje upravljanja i kontrola, Godišnjeg izvještaja o aktivnostima na sprovođenju i unaprjeđenju upravljanja i kontrola za 2023. godinu; donošenje procedure i imenovanje lica za prijavljivanje i postupanje po sumnjama i nepravilnostima i prevare;
- popunjavanje slobodnih radnih mjesta u 2022. i 2023. godini vršeno preuzimanjem lica shodno Sporazumu o preuzimanju od drugog poslovca, s kojima su zaključivani ugovori o radu, što nije u skladu sa odredbama Zakona o radu, koje propisuju obavezu javnog oglašavanja;
- smjenski i prekovremeni rad nije sproveden shodno odredbama Zakona o radu, kao ni donošenje izmjena ugovorenih uslova rada;
- sistem obračuna troškova i učinaka, kao dio dvokružnog sistema knjigovodstva nije obezbijeđen shodno Pravilniku o kontnom okviru;
- procjena vrijednosti i vrednovanje zemljišta stečenog po osnovu kupovine od „Agrokooperative Doganje u stečaju“ nije izvršeno na propisan način;
- nepravilno izdavanje i pravdanje putnih naloga u suprotnosti sa Uredbom o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru;
- nepostojanje adekvatne kontrole kod upravljanja gotovinom i odobravanja službenih putovanja;
- vrijednosni razredi nijesu poštovani prilikom nabavke određenih roba i vršeno je dijeljenje predmeta nabavke, što nije u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama;
- ugovori o sponzorstvu nijesu zaključivani sa svim korisnicima i svi primaoci sponzorstva nijesu dostavljali izvještaje o realizovanim aktivnostima shodno obavezi iz Pravilnika;
- vođenje evidencije akata je u suprotnosti sa Pravilnikom o kancelarijskom i arhivskom poslovanju;
- Uputstvo o određivanju koeficijenta B, odnosno koeficijenta opšteg uspjeha nije donijeto shodno obavezi iz Pravilnika o zaradama;
- fond rezervi nije formiran za pokriće eventualnih gubitaka ili za investiciona ulaganja do visine od 10% osnovnog kapitala;
- nepostojanje internih procedura za planiranje i izvještavanje o radu i aktivnostima.
Nadležni Kolegijum je izdao preporuku Ministarstvu rudarstva, nafte i gasa da shodno Zakonu o rudarstvu izvrši obračun sredstava za sanaciju i rekultivaciju prostora na kojem se izvode rudarski radovi i da odobrava i prati korišćenje tih sredstava.
Izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja „Rudnik uglja“ AD Pljevlja za 2023. godinu se dostavlja na upoznavanje Odboru direktora kao organu upravljanja, „Elektroprivredi Crne Gore“ AD Nikšić kao osnivaču Društva, Ministarstvu rudarstva, nafte i gasa kao organu nadležnom za nadzor, Odboru za ekonomiju, finansije i budžet Skupštine Crne Gore, kao i Vrhovnom državnom tužilaštvu shodno potpisanom Protokolu o saradnji.
Privredno društvo DOO „Rudnik uglja“ – AD Pljevlja je dužno do 21. oktobra dostaviti DRI Plan aktivnosti za realizaciju datih preporuka i do 21. marta 2025. godine Izvještaj o realizaciji preporuka.
Izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja „Rudnik uglja“ AD Pljevlja za 2023. godinu je dostupan svim zainteresovanim stranama na zvaničnoj internet stranici DRI.
Izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja “Rudnik uglja“ AD Pljevlja za 2023. godinu
Lokacija
