Objavljen Izvještaj o reviziji sistema unutrašnjih finansijskih kontrola i sistema nabavki Ministarstva odbrane
Cilj predmetne revizije je ocjena usklađenosti uspostavljenog sistema unutrašnjih finansijskih kontrola sa zakonom, propisima i internim aktima i ocjena usklađenosti poslovanja Ministarstva odbrane sa zakonima, propisima, internim aktima i odredbama ugovora, u procesu sprovođenja javnih i povjerljivih nabavki. Predmet revizije je postojeći sistem unutrašnjih finansijskih kontrola i nabavke (javne i povjerljive) Ministarstva odbrane. Revizijom je izvršena procjena usklađenosti sistema unutrašnjih kontrola u vremenu vršenja revizije i usklađenosti nabavki sprovedenih i realizovanih u 2013. godini.
Na bazi sprovedene revizije, utvrđenog činjeničnog stanja i razmatranja izjašnjenja subjekta revizije na Preliminarni izvještaj DRI, nadležni Kolegijum DRI u sastavu dr Branislav Radulović (član Senata – rukovodilac Kolegijuma) i dr Milan Dabović (Predsjednik Senata – član Kolegijuma), izrazio je pozitivno mišljenje na sistem finansijskog upravljanja i kontrole i sistem javnih nabavki; uslovno mišljenje na sistem unutrašnje revizije i povjerljivih nabavki iz razloga utvrđenih neusklađenosti u odnosu na kriterijume revizije.
Na osnovu sprovedene revizije utvrđeno je da su finansijsko upravljanje i kontrola uspostavljeni, u svim materijalno značajnim aspektima, u skladu sa Zakonom o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javnom sektoru i podzakonskim aktima koji regulišu ovu oblast. Nadležni Kolegijum izrazio je pozitivno mišljenje po ovom segmentu revizije i skrenuo pažnju na sljedeće: interno pravilo za Obrazovanje radne grupe ili drugog oblika rada u MO nije u skladu sa važećom Odlukom o kriterijumima za utvrđivanje visine naknade za rad člana radnog tijela ili drugog oblika rada; utvrđeno je da Ministarstvo odbrane Crne Gore ne vodi registar rizika, kao i da se aktivnosti na procjeni i identifikaciji rizika nalaze na početnom nivou i da Ministarstvo odbrane nije donijelo plan mjera i aktivnosti za praćenje i sprovođenje otklanjanja nedostataka unutrašnjih kontrola.
Na osnovu sprovedene revizije utvrđeno je da unutrašnja revizija kod subjekta revizije nije do kraja uspostavljena u skladu sa Zakonom o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javnom sektoru i podzakonskim aktima, a u dijelu njenog funkcionisanje utvrđene su neusklađenosti u odnosu na kriterijume revizije. Nadležni Kolegijum izrazio je uslovno mišljenje po ovom segment revizije.
Na osnovu sprovedene revizije utvrđeno je da je sistem javnih nabavki Ministarstva odbrane, u svim materijalno značajnim aspektima, uspostavljen u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama i podzakonskim aktima koji regulišu ovu oblast. Funkcionisanje unutrašnjih kontrola u procesu javnih nabavki zadovoljava postavljene ciljeve i doprinosi preventivnom djelovanju u smislu otklanjanja mogućih nepravilnosti u poslovanju i nepoštovanju zakonskih propisa. Nadležni Kolegijum izrazio je pozitivno mišljenje po ovom segment i skrenuo pažnju na sljedeće: česte promjene Plana javnih nabavki upućuju da isti nije sačinjen na osnovu realno procijenjenih, stvarnih potreba krajnjih korisnika, kao i da ne postoji jasno definisano razgraničenje između javnih i povjerljivih nabavki; krajnji korisnici, prilikom sastavljanja prijedloga svojih potreba vrše ispitivanje tržišta bez pisanog traga o istom; Ministarstvo odbrane je u dva slučaja dijelilo predmet javne nabavke koji predstavlja cjelinu i postupak javne nabavke sprovelo neposrednim sporazumom, na način koji nije u skladu sa članom 44 stav 4 i članom 21 Zakona o javnim nabavkama; Subjekat revizije nije sačinio registar rizika kojim bi bili sagledani potencijalni rizici vezano za proces javnih nabavki, koji bi doprinio njihovom smanjenju i praćenje realizacije izvršenja ugovora se vrši kroz evidenciju plaćenih faktura i preostalih obaveza po ugovoru, bez izvještaja o kvalitativnom ispunjenju istog.
Na osnovu sprovedene revizije utvrđeno je da Ministarstvo odbrane nije sprovelo povjerljive nabavke u svim materijalno značajnim aspektima u skladu sa Uredbom o spoljnoj trgovini sredstvima za posebne namjene i shodno utvrđenim neusklađenostima u odnosu na kriterijume revizije. Nadležni Kolegijum izrazio je uslovno mišljenje po ovom segmentu revizije.
Nadležni Kolegijum DRI utvrdio je da karakter nalaza u predmetnoj revizije nalaže da subjekt revizije, do 15.01.2015. godine, dostavi Državnoj revizorskoj instituciji plan aktivnosti koje će preduzeti u cilju sprovođenja datih preporuka, kao i rokove za realizaciju istih; da subjekt revizije, u skladu sa članom 15 Zakona o Državnoj revizorskoj instituciji, u roku od 6 mjeseci izvijesti Državnu revizorsku instituciju o preduzetim radnjama po izrađenim i dostavljenim preporukama i da se sa sadržajem Izvještaja DRI upozna Odbor Skupštine Crne Gore za bezbjednost i odbranu, u skladu sa članom 7 stav 1 tačka 11 Zakona o parlamentarnom nadzoru u oblasti bezbjednosti i odbrane.
Konačan Izvještaj o reviziji sistema unutrašnjih finansijskih kontrola i sistema nabavki Ministarstva odbrane je zvanično objavljen na internet stranici Državne revizorske institucije Crne Gore.
Lokacija
