DRI: Uslovno mišljenje na Godišnji finansijski izvještaj i negativno mišljenje na reviziju pravilnosti poslovanja Društva sa ograničenom odgovornošću “Vodovod i kanalizacija” Herceg Novi za 2024. godinu
Podgorica, 18. decembar 2025. godine - Državna revizorska institucija je izvršila reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja i reviziju pravilnosti poslovanja DOO “Vodovod i kanalizacija” Herceg Novi za 2024. godinu.
Nadležni kolegijum DRI, koji je rukovodio predmetnom revizijom, u sastavu: članica Senata DRI, Vesna Mihailović (rukovodilac Kolegijuma) i predsjednik Senata DRI Siniša Čađenović (član Kolegijuma), izrazio je uslovno mišljenje na Godišnji finansijski izvještaj i negativno mišljenje na reviziju pravilnosti poslovanja Društva.
Društvo je proknjižilo iznos obračunate kamate od 5.765 € na računu ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja, iako nije izvršilo unaprijed plaćanje cjelokupne kamate, već kamatu plaća prema prispjelim obračunima, odnosno kamata je trošak perioda (finansijski rashod) prema planu prispjelim dospjećima i fakturama. Društvo na 31. decembar 2024. godine nije vršilo rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih na ime otpremnina i jubilarnih nagrada.
Revizijom pravilnosti poslovanja Društva utvrđene su neusklađenosti koje imaju materijalan i prožimajući efekat. Neusklađenosti su utvrđene u odnosu na: Zakon o komunalnim djelatnostima, Zakon o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakon o reviziji, Zakon o radu, Zakon o porezu na dobit pravnih lica, Zakon o javnim nabavkama, Pravilnik o bližem sadržaju godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i godišnjeg izvještaja o realizaciji godišnjeg plana obavljanja komunalnih djelatnosti, Pravilnik o načinu i rokovima za vršenje popisa imovine i obaveza pravnog lica, Pravilnik o organizaciji i sprovođenju popisa, Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne djelatnosti i druga pravna lica i Pravilnik o uslovima i načinu korišćenja službenih vozila i Uputstvo za popunjavanje prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica.
Društvo se prilikom izrade Godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti, kao i prilikom izrade Godišnjeg izvještaja o realizaciji programa obavljanja komunalnih djelatnosti nije pridržavalo odredbi Pravilnika o bližem sadržaju godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i godišnjeg izvještaja o realizaciji godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i nije obuhvatilo sve propisane elemente. Revizijom je utvrđeno da Društvo nije imenovalo revizorski odbor i ako je shodno zakonskim odredbama bilo dužno da to učini. Utvrđeno je i da Društvo nije izradilo Plan unaprjeđenja upravljanja i kontrola, shodno obavezi po Zakonu o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, kao i da nije sačinjen Godišnji izvještaj o aktivnostima na sprovođenju i unaprjeđenju upravljanja i kontrola.
Društvo tokom 2024. nije u skladu sa Zakonom o radu obavještavalo inspektora rada o uvođenju prekovremenog rada, a prilikom angažovanja zaposlenih, ustupljenih preko Agencije za posredovanje u zapošljavanju, nije u skladu sa Zakonom obavještavalo Sindikat. Revizijom je utvrđeno da je Društvo u toku 2024. godine u blagajni posjedovalo gotovinu koja je premašivala iznos koji je Odlukom Izvršnog direktora propisan kao blagajnički maksimum. Utvrđeno je i da se iskazani osnovni kapital u poslovnim knjigama Društva, znatno razlikuje od evidentiranog osnovnog kapitala u Centralnom registru privrednih subjekata, takođe je utvrđeno i da Društvo u posljednih pet godina nije vršilo procjenu imovine. Uvidom u poslovne knjige i dokumentaciju utvrđeno je i da Društvo nije u toku 2024. godine izmirivalo obaveze po dugoročnom kreditu, koji je u cjelosti dospio na naplatu 2020-te godine i na dan 31. decembar 2024. godine, prispjeli dug po ovom kreditu iznosi 1.624.773 €. Takođe je utvrđeno i da je Društvo u Prijavi poreza na dobit, suprotno Pravilniku o obliku i sadržini poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica i Uputstvu za popunjavanje prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica na rednom broju 5 Troškovi amortizacije iskazani u bilansu uspjeha, iskazalo iznos od 114.477,20 €, dok je u Iskazu o ukupnom rezultatu u periodu od 01. 01.2024. – 31.12.2024. godine na poziciji 210a iskazalo iznos amortizacije od 1.028.176 €. Revizijom je utvrđeno i da Društvo za sudske postupke koji su u toku na 31. 12.2024. godine nije izvršilo rezervisanje sredstava. Društvo je najveći broj ugovora o djelu zaključilo za poslove za koje su sistematizovana radna mjesta ili za obavljanje poslova koji se mogu okvirno prepoznati u Pravilniku o sistematizaciji i organizaciji poslova koji su važili u momentu zaključenja ugovora. Društvo u Izvještaju koji se odnosi na direktne nabavke do 8.000 € nije iskazalo nabavke u iznosu od preko 10.000, takođe je pregledom Izvještaja o jednostavnim nabavkama ispod 8.000 € uočeno dijeljenje predmeta javne nabavke, na način što je umjesto putem otvorenog postupka/jednostavne nabavke, nabavka roba vršena putem više faktura od istog dobavljača, direktnim izborom predmeta nabavke od određenog ponuđača i uz prihvatanje, računa/ugovora. Shodno odredbama Pravilnika o načinu sprovođenja jednostavnih nabavki, ukupna godišnja vrijednost nabavki roba, usluga i radova do 8.000 €, može da iznosi najviše 300.000 € za naručioce čiji Plan javnih nabavki iznosi preko 1.000.000 €. S obzirom da direktne nabavke iznose 632.598,79 € sa PDV-om, a ukupna vrijednost Plana 1.406.460 €, utvrđeno je prekoračenje limita određenog za sprovođenje jednostavnih nabavki ispod 8.000 €
U odnosu na dvadeset izdatih preporuka, Društvo je dužno da do 30. januara 2026. godine izradi i dostavi DRI Akcioni plan za realizaciju preporuka, a do 30. juna 2026. godine Izvještaj o sprovedenim radnjama po izrađenim i dostavljenim preporukama.
Konačan izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja DOO “Vodovod i kanalizacija” Herceg Novi za 2024. godinu je dostavljen na upoznavanje Odboru direktora Društva, kao organu upravljanja i rukovođenja, Skupštini opštine Herceg Novi kao osnivaču Društva, Odboru za ekonomiju, finansije i budžet Skupštine Crne Gore i Odboru za turizam, poljoprivredu, ekologiju i prostorno planiranje Skupštine Crne Gore.
Zainteresovana javnost može se upoznati sa sadržajem konačnog Izvještaja o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja DOO „Vodovod i kanalizacija“ Herceg Novi za 2024. godinu na zvaničnoj internet stranici DRI www.dri.co.me.
Lokacija
